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西宁市城北区人民政府 关于进一步加强城北区财政监督检查工作 的实施意见

作者:xncb 文章来源: 发布时间:2017-06-02 11:19 字体:

各镇人民政府、街道办事处,区政府各局、办:

为加快财政监督体系建设,充分发挥财政监督职能作用,保障财政资金安全、规范、有效使用,切实维护财经秩序,增强履职人员的责任感,促进领导干部廉洁自律和党风廉政建设,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规及《西宁市人民政府办公厅关于进一步严肃财经纪律加强财务管理的通知》文件要求,结合北区实际,制定如下实施意见。

一、目的及意义

加强财政监督检查工作,是从源头上预防和治理腐败的一项重要措施,是公正执法、依法行政的重要保证。抓好这项工作对于整顿财经秩序,加强财政管理,促进各项政策决策的贯彻落实和财政资金安全、规范、有效使用,提高财政公共服务水平,以及从深层次上解决腐败问题都具有重要作用,也是进一步提高认识,引导广大干部特别是领导干部树立大局意识,严肃认真地对待检查中暴露出来的问题,加大整改力度,防止违反财经纪律情况的发生。

二、内容及范围

(一)实施内容

以完善公共财政体制机制、强化部门管理责任和加强财政监督为主线,确保财政资金使用的安全性、合法性、真实性、有效性,加强预算管理、优化资源配置、节约行政成本、提高公共服务水平,坚持将事前、事中和事后监督相结合,努力构建所有财政资金和财政运行全过程的监督机制。

(二)实施范围

检查各部门、各单位的部门预算管理、专项资金管理、政府采购管理、政府投资项目管理、国有资产管理、日常管理情况等。

1.部门预算管理

预算的管理严格按照《中华人民共和国预算法》的各项规定进行。预算执行主体对预算的执行过程和结果负责,严格预算收支范围,科学合理编制预算,依法依据执行预算,必须进行预算调整的要编制预算调整方案。决算保证收支真实、数额准确、内容完整、报送及时;严禁超预算支出和虚假列支,不得擅自改变预算支出的用途。政府各种非税收入保证及时、足额缴入国库或财政专户,纳入财政预算管理,不得坐收坐支、以支抵收、随意减免、挪用或截留各种非税收入。

2.专项资金管理

财政资金拨付的各类专项资金严格按照资金文件及年初预算安排用于特定用途,单独核算,专款专用,不能挪作他用。严禁变相套取财政资金,假借项目资金名义开支单位人员经费与经常性支出,变更项目用途要经过相关部门的同意。对专项资金结转项目,要按相关规定执行。

3.政府采购管理

凡使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的工程、货物和服务的项目,严格按照批准的采购预算执行,无采购预算的项目要履行追加程序;采购项目中的采购方式要经过政府采购管理部门备案审批;严格按照《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等的规定进行招标投标活动;项目实施过程严格按合同约定执行;项目结束履行相关验收手续;并按照规定审核支付采购资金。

政府采购目录以外采购限额标准以上的工程、货物和服务项目,严格按照《青海省省级单位政府分散采购管理办法》按分散采购的程序开展采购活动。

4.政府投资项目管理

    (1)规范建设程序管理流程。项目实施单位严格按照国家建设行政主管部门制订并颁布具有强制性的基本建设规程进行项目设立,并办理完善立项、可研、批复、选址意见书、初步设计、初步设计(含概算)批复、环境评价、建设用地许可证、开工报告、施工许可证、招投标、施工管理、竣工验收报告、工程结算、决算审计等项目管理流程。

(2)招投标必须合法合规。施工图预算(招标控制价)遵循概算控制预算的原则,根据施工图及现行工程计价规范、定额编制;勘察、设计、施工、监理以及与项目建设有关的重要设备、材料的采购以及代建单位的确定等都要依法实行招投标。
    (3)严禁工程预算超标。项目实施单位严格按照批准的预算和资金用途使用资金,严格控制工程变更,变更设计按照程序进行审批,不得擅自扩大建设规模增加建设内容,提高建设标准。对调整概算的项目,按照静态控制,动态管理的原则,区别不可抗因素与人为因素。对调整概算的项目严格按照《城北区政府投资项目管理情况暂行办法》执行,对由于项目单位管理不善,失职渎职,擅自扩大规模,提高标准,增加建设内容,故意漏报和报小建大等原因,造成投资需求超过中标价的,一律不予追加,所需资金由项目单位自行承担。
    (4)严格财务管理和会计核算。根据《基本建设财务规则》和《基本建设会计制度》,规范基本建设财务管理,建设单位建立健全项目内部财务管理制度,明确财务管理任务,做好财务基础工作;严格财政资金的筹集和使用,加强预算管理、建设成本管理、基建收入管理、工程价款结算管理、竣工财务决算管理、资产交付管理、结余资金管理、绩效评价、监督管理等工作。严格按照基本建设财务管理规定和会计制度,列支建设成本和实施账务处理;项目实行专账核算。
    (5)及时完成项目验收、结算、决算。项目建设完工后,建设单位及时组织工程验收,并召集有关部门进行竣工联合验收;及时编制工程结算,连同工程概算、招投标文件、合同、图纸等有关资料一并报送省、市投资审核中心审核;审核后由建设单位编制《工程财务竣工决算书》,及时办理资产交付使用手续,并依据批复项目的竣工决算进行账务调整。

5.国有资产管理

根据《西宁市城北区行政单位国有资产管理暂行办法》规定,各单位要建立健全资产管理制度,明确机构、人员对资产采购、验收、保管、使用进行全过程监管,要合理配置和有效使用国有资产,保障国有资产的安全完整。新购及建造资产及时登记入账,严格按照会计基础管理规范的要求,实行一年一次的资产清查上报核销工作,保证资产管理平台录入数据真实完整,国有资产账实相符;国有资产处置、出租出借按照规定程序进行审核报批,出租出借所形成的收入及资产处置变价收入和残值收入,按照政府非税收入管理的规定,“实行收支两条线”及时足额缴入国库或财政专户,纳入财政预算管理。

6.日常管理

(1)严格经费开支,遵守国家各项规章制度。严格执行执行中央八项规定及省市区相关要求,从严控制和压缩一般性支出。一是严禁自行设置项目或者发放明令取消的津贴补贴;二是严禁超标准列支会议、培训、活动费用,违反规定发放会议补助、加班费、纪念品;三是严禁违反规定以开会、考察、培训等名义组织或参加公款旅游活动,以及超标准报销差旅费等问题;四是严禁因公接待中不履行审批程序,超标准接待等问题。所有账目账账、账表、账款要相符,决算报表反映的最终数据与行政事业单位报表相符,“三公经费”反映的数据真实、准确、完整。

(2)加强票据管理,及时清理各类往来款项。按照《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》和《政府非税收入管理办法》严格执行“收支两条线”管理,按规定执行财政票据领购、核销制度。不得混用、串用、代开财政票据;财政票据使用记录要齐全,票据所开金额与收取金额要一致;按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根,并妥善保管;按规定程序销毁保管期限已满的资金往来结算票据存根和未使用的需要作废销毁的资金往来结算票据;严禁私设“小金库”等问题。明确非税收入的范围,及时清理各类往来款项,准确反映收支情况,严禁通过预付项目款、虚开或者提前开具发票等方式虚列项目成本,恣意调节单位支出,逃避资金监管。

(3)健全内部控制,合理开展单位经济活动。本着全面性、重要性、制衡性、适应性的原则,完善建立内部控制制度,优化业务流程。对实行不相容岗位的相互分离、内部授权审批制度、通过归口管理、预算控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等措施实现单位层面和业务层面的控制目标。财务实行统一管理,一支笔审批,重大财务事项集体讨论决定,严格执行“三重一大”和“四个不直接分管”制度。严格执行内部制约制度,完善开支手续和报销程序,每一项经费开支经办人在财务规定人数范围签名方可报销。

三、保障措施

(一)强化组织领导

切实加强财政监督检查工作是落实党的各项方针政策的重要举措,各部门、各单位要把实施财政监督检查工作作为发现资金管理使用中存在问题的契机,不断加强资金管理水平。加强领导责任,成立相关领导小组,落实各自职责,健全内部财务管理制度,完善内部控制机制,增强自我监控能力。财政部门要做好财政监督检查的制度安排和程序设定,根据年度财政监督检查工作计划确定检查方案,并根据实际情况每月至少检查2-3个项目(或单位),由监察、财政、审计联合组成检查组进行检查,必要时委托第三方中介机构或聘请专业人士协助检查。

(二)加大培训力度

加强对单位财务人员及财政监督检查人员的思想政治教育和业务知识培训,重点加强财经政策的理论学习和财政业务的学习,积极参加各类业务培训,努力建设一支政治坚定、公正清廉、纪律严明、业务精通、作风优良的干部队伍。

(三)严格责任追究财政监督检查工作将形成长效机制,今后对发现内部管理不到位、制度执行不力及有违反财经纪律行为的被检查单位,及时下达整改通知书进行整改,并根据有关法律规定追究相关单位和责任人的责任。监察、审计、财政等部门要依法加大对各单位财务的监督力度,对发现的各种违反财经纪律行为,严格依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚条例》等有关法律法规进行处理。

 

 

2017年6月2日

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